Методическая разработка открытого урока "Расчет федеральных налогов"

В процессе предпринимательской деятельности организации и индивидуальные предприниматели рассчитывают федеральные налоги.Цель урока -закрепить полученные теоретические знания с помощью практикоориентированных заданий.

Пояснительная  записка

       Практическое занятие по теме «Расчет федеральных налогов» является важным   при изучении дисциплины «Основы предпринимательства», т.к. все организации  в ходе своей предпринимательской деятельности несут  расходы, связанные с  уплатой  государственной пошлины и расчетов по сборам за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

             В ходе выполнения практического занятия, обучающиеся должны закрепить теоретические знания  по следующим федеральным налогам и сборам: государственная пошлина и сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, НДС и др. уметь пользоваться и применять  СПС «Консультант-Плюс» при решении практикоориентированных задач.

           Изучения данной темы основывается на знаниях, полученных студентами  при изучении темы «Прочие федеральные налоги» дисциплины «Основы предпринимательства».

      Основная цель занятия: состоит в формирование у обучающихся  навыков самостоятельной работы с нормативно-правовыми документами и применения полученных теоретических  знаний  в  практической деятельности, а именно при  исчислении федеральных налогов.

   Опыт преподавателя показывает некоторые проблемы в системе усвоения знаний  обучающихся, к таковым проблемам относится:

1)слабое развитие коммуникативных способностей обучающихся тормозящее ход учебно-воспитательного процесса.

2)неумение работать результативно, творчески и рационально.

3)неумение находить в новом учебном материале главное.

Эффективно организовать учебный процесс-это осуществлять индивидуальный подход к обучающимся.

    В связи с этим организуя самостоятельную работу, распределяя обучающихся по группам с учетом их личностных особенностей в целях создания максимально благоприятных условий их проявления.

Поэтому считаю, что проведение психологических тестов в процессе обучения дает важную информацию для выбора и применения определенных технологий в процессе обучения.

          ТЕМА  УРОКА: Расчет федеральных налогов

          ЦЕЛИ  УРОКА:

Обучающая - уметь применять полученные теоретические знания при расчете практикоориентированных задач.

Развивающая  - развитие навыков работы с нормативно-правовыми документам используя  СПС «Консультант-Плюс»»;

Воспитательная- формирование интереса к выбранной специальности,

воспитание ответственности за порученное дело, развитие навыков самоконтроля и самооценки.

В ходе  выполнения работы обучающийся должен уметь:

- ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;

- понимать сущность и порядок расчета налогов.

В результате выполнения  работы обучающийся должен овладеть:

общими компетенциями, включающими в себя способность

- ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

-ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

-ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

-ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.

     профессиональными компетенциями, соответствующие основным видам профессиональной деятельности

-ПК 5.3. Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты.

-ПК 5.4. Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты.

Особенностью данного практического занятия: является самостоятельная работа студентов, способствующая развитию логического мышления у обучающихся, способности анализировать и грамотно рассуждать, приобретение навыков работать в команде.

Урок проводится в форме ролевой игры.

Роли распределены следующим образом:

- капитан команды – главный бухгалтер. Функции: 1) организация работы каждого члена группы; 2) анализ работы и оценка деятельности каждого члена группы.

- заместитель главного бухгалтера. Функции: 1)сбор расчетов и их проверка  2) выступление с выводами.

- работники бухгалтерии (3-4 человека). Функции: выполняют  расчеты и осуществляют разработку презентации.

При подготовке к данному занятию, обучающиеся  были разделены на рабочие группы. Руководителям  группы  было дано задание: разработать налоговые регистры, в которых будут  отражаться расчет налогов.

       НАГЛЯДНЫЕ  ПОСОБИЯ:

1. Слайд-фильм.

РАЗДАТОЧНЫЙ   МАТЕРИАЛ

1.Приложение 1 (Вопросы к студентам)

2.Приложение 2 (Задачи)

3.Справка-расчет3

4.Приложение 4 (Задачи на дом)

5.СПС «Консультант-Плюс»

   ТЕХНИЧЕСКИЕ  СРЕДСТВА

1. Калькуляторы ;

2. Компьютеры;

3. Проектор.

      ВИД  УРОКА : практическое занятие

ВНУТРИПРЕДМЕТНЫЕ  СВЯЗИ: Урок строится на знаниях, полученных по теме «Основные элементы налогообложения», «Прочие федеральные налоги»

МЕЖПРЕДМЕТНЫЕ СВЯЗИ: на занятие применяются знания, полученные при изучении  дисциплин профессионального цикла.

  ХОД  УРОКА:

1. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ  МОМЕНТ.  Преподаватель приветствует и определяет готовность обучающихся к уроку.

2.ОБОСНОВАНИЕ ЗНАЧЕНИЯ ТЕМЫ И ЦЕЛИ УРОКА.

Преподаватель объясняет цель практического занятия одновременно с сообщением темы, мотивирует  обучающихся  на системную активную работу на уроке.

.   Воспитание в процессе обучения:

• Формирование мировоззренческих убеждений
• Воспитание высоких нравственных качеств личности
• Воспитание сознательной дисциплины
• Воспитание трудолюбия и культуры труда

3. ОБОБЩЕНИЕ И ПРОВЕРКА КАЧЕСТВА УСВОЕНИЯ ЗНАНИЙ.

1.Организация деятельности обучающихся по воспроизведению существенных признаков изученных познавательных объектов;

2.Организация деятельности обучающихся по отработке изученных знаний и способов действий посредством решения задач  в ситуациях по образцу и измененных ситуациях, новых ситуациях.

3.Ответы обучающихся с последующем самоконтролем на вопросы преподавателя.

  Вопросы для актуализации знаний:

Проводится в виде ответов обучающихся на вопросы преподавателя в виде вопросов занесенных в таблицу, в которой обозначена стоимость вопроса. Вопросы дифференцированы по уровню сложности. Члены команды самостоятельно выбирают, вопросы на которые могут ответить и оценивают себя по предложенной шкале.

4.ИНСТРУКТАЖ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАДАНИЯ

1.Преподаватель с обучающимися проверяет комплект заданий и готовность работы с СПС «Консультант-Плюс».

2.Преподаватель инструктирует о порядке выполнения работы и ее дальнейшей защите.

5.ВЫПОЛНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКОЙ РАБОТЫ

 Обучающиеся, используя СПС «Консультант-Плюс»» и необходимое оборудование по группам, самостоятельно решают задачи  и делают необходимые выводы. Преподаватель осуществляет контроль над выполнением практического занятия, отвечает на возникшие у студентов вопросы по практике.

5.ПОДВЕДЕНИЕ  ИТОГОВ  УРОКА. ЗАДАНИЕ  НА  ДОМ.

1.Обобщение самооценки студентов своей деловой активности.

2.Сообщение преподавателя по качественной характеристике работы групп.

3.Информация о домашнем задании.

Приложение 1

Вопросы для актуализации знаний

Всего баллов- 70 баллов

Приложение  2 .Решите задачи и заполните бухгалтерскую справку-расчет.

Задача 1

ООО «Западные равнины» обратилось в арбитражный суд с исковым заявлением имущественного характера в размере 158000 рублей. Рассчитать государственную пошлину.

Задача 2

   ООО «Полесье» добывает дичь и животных в тайге.

Необходимо рассчитать сумму сбора за пользование объектами животного мира, если организация добыла в прошлом году следующее количество дичи и животных: глухарей – 150 особей, фазанов – 65, саджа – 120, медведей – 30 и лосей 44 особи.

Задача 3

Организация «Свежая рыба» производит добычу рыбы в Охотском море и приобретает разрешение на пользование объектами животного мира,

Предполагаемый объем вылова составит :

 терпуг – 200т, нерка – 15т, кета – 430т, сайра – 500т и горбуша – 50 т.

Рассчитать общую сумму сбора, разовый платеж и ежемесячный, если разрешение выдано на 10 месяцев.

Задача 4

Организация «Рыбная ловля» включена в перечень поселкообразующих российских рыбохозяйственных организаций на побережье Черного моря

и приобретает разрешение на пользование объектами животного мира,

Предполагаемый объем вылова составит:

 кефаль – 140т,  шпрот(килька) – 180т, пиленгас – 750т, моллюски – 530т и мерланг– 58 т.

Рассчитать общую сумму сбора, разовый платеж и ежемесячный, если разрешение выдано на 12 месяцев.

Решение задач

Задача 1

ООО «Западные равнины» обратилось в арбитражный суд с исковым заявлением имущественного характера в размере 158000 рублей. Рассчитать государственную пошлину.

Решение

 По делам, рассматриваемым в арбитражных судах, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:

1) при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска:

от 100 001 рубля до 200 000 рублей - 4 000 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 100 000 рублей;

         2)158000-100000=58000

         3)58000*3%=1740 руб.

       4) 4000+1740=5740 руб.

Ответ: ООО «Восток» должно заплатить государственную пошлину в размере 5740 руб.

Задача 2

   ООО «Полесье» добывает дичь и животных в тайге.

Необходимо рассчитать сумму сбора за пользование объектами животного мира, если организация добыла в прошлом году следующее количество дичи и животных: глухарей – 150 особей, фазанов – 65, саджа – 120, медведей – 30 и лосей 44 особи.

Решение

Ставки в соответствии с НК РФ

глухарей – 150 *100=15000 руб.

фазанов – 65*20=1300 руб.

саджа – 120*30=3600руб.

медведей – 30*3000=90000 руб.

    лосей 44*1500=66000 руб.

     итого к оплате: 175900руб.

Задача 3

Организация «Свежая рыба» производит добычу рыбы в Охотском море и приобретает разрешение на пользование объектами животного мира,

Предполагаемый объем вылова составит :

 терпуг – 200т, нерка – 15т, кета – 430т, сайра – 500т и горбуша – 50 т.

Рассчитать общую сумму сбора, разовый платеж и ежемесячный, если разрешение выдано на 10 месяцев.

Решение

терпуг – 200т*750руб.=150000 руб.

 нерка – 15т*20000руб.=300000руб.

 кета – 430т* 4000руб.=1720000руб.

сайра – 500т*150 руб.=75000руб.

 горбуша – 50 т.*3500 руб.=175000руб.

итого: 2420000 руб.

разовый взнос -2420000*10%=242000 руб.

ежемесячный взнос (2420000-242000):10=217800руб.

Задача 4

Организация «Рыбная ловля» включена в перечень поселкообразующих российских рыбохозяйственных организаций на побережье Черного моря

и приобретает разрешение на пользование объектами животного мира,

Предполагаемый объем вылова составит:

 кефаль – 140т,  шпрот(килька) – 180т, пиленгас – 750т, моллюски – 530т и мерланг– 58 т.

Рассчитать общую сумму сбора, разовый платеж и ежемесячный, если разрешение выдано на 12 месяцев.

Решение:

кефаль– 140т*1000 руб.=140000 руб.

шпрот(килька)– 180т*20руб.=3600 руб.

пиленгас – 750т*450руб.=337500 руб.

моллюски – 530т*10 руб.=5300 руб.

мерланг – 58 т*10руб.=580руб.

итого: 486980 руб.

Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, для  поселкообразующих российских рыбохозяйственных организаций, в размере 15 % ставок сбора.

486980*15%=73047 руб.

73047 руб.*10%=7305 руб.- разовый взнос

(73047-7305):12=5479 руб.- ежемесячный взнос

Приложение  3. Ответьте на вопросы  с использованием СПС «КонсультантПлюс»

1. Какую административную ответственность устанавливает законодатель за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами без разрешения?.
2. Что такое договор фрахтования ?
3.  В каком размере оплачивается государственная пошлина по искам о взыскании заработной платы ?
4. Каков  размер государственной пошлины за  государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Ответы

Задача1

Административная ответственность за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами без разрешения.

1. Пользование объектами животного мира или водными биологическими ресурсами без разрешения, если разрешение обязательно, либо с нарушением условий, предусмотренных разрешением, -

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на должностных лиц - от одной тысячи до двух тысяч рублей; на юридических лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей.

2. Добыча копытных животных и медведей, относящихся к охотничьим ресурсам, без разрешения, если разрешение обязательно, либо с нарушением условий, предусмотренных разрешением, -

влечет лишение права осуществлять охоту на срок от одного года до трех лет.

Задача 2

По договору фрахтования (чартер) одна сторона (фрахтовщик) обязуется предоставить другой стороне (фрахтователю) за плату всю или часть вместимости одного или нескольких транспортных средств на один или несколько рейсов для перевозки грузов, пассажиров и багажа.

Задача 3

Статья 333.36. Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям

1. От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются:

1) истцы - по искам о взыскании заработной платы (денежного содержания) и иным требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений, а также по искам о взыскании пособий;

Задача 4

 За государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя - 800 рублей;

Анкета оценки  студентов своей деятельности на практическом занятии.

Руководитель обобщает мнение  всей своей группы.

(психологический тест)

Приложение 4

Задание на дом

Решите задачи с использованием СПС «КонсультантПлюс»

Необходимо рассчитать сумму сбора за пользование объектами животного мира, если объем выловленной рыбы составил: терпуг – 120, навага – 150, кета – 435, сайра – 530 и трепанг – 50 т.

1. Организация «Рыбная ловля» включена в перечень поселкообразующих российских рыбохозяйственных организаций на побережье Черного моря получает разрешение на добычу рыбы в Черном рассчитать .

1. Организация «Леса России» совместно с Институтом развития биологических ресурсов России отлавливает животных в лесах.

Необходимо рассчитать сумму сбора, которую необходимо уплатить ООО «Леса России», если в предыдущем году организацией было отловлено: бурых медведей – 8 особей, благородных оленей – 10, косулей – 15, кабанов – 15, соболей – 13 особей.

1. Организация «Северная путина» ловит рыбу в Финском заливе.

Необходимо рассчитать сумму сбора, которую необходимо заплатить при получении лицензии, если предыдущем году она добыла шпрот – 450, салаки – 1 240, камбалы-тюрбо – 98 т.

1. ООО «Тайга» добывает диких животных в тайге.

Необходимо рассчитать сумму сбора за пользование объектами животного мира, если организация в предыдущем году поймала барсуков – 8 особей, енотов-полоскунов – 50, выдр – 20 и соболей – 35 особей, в том числе 1 особь в возрасте менее 1 года.

1. ОАО «Петрозаводск» ловит животных в тайге.

Необходимо рассчитать сумму сбора за пользование объектами животного мира при вылове бурых медведей – 15 особей, лосей – 23, в том числе 3 в возрасте менее 1 года, туров – 8 и кабанов – 85 особей.

1. ООО «Рыбпром» ловит жереха, хариуса, сома и миногу на р.Волга.

Необходимо рассчитать сумму сбора за пользование объектами животного мира при следующих объемах ловли: жерех – 120 т., хариус – 258, сом – 97 и минога – 140 т.

1. Организация «Рыболов» ловит рыбу в Тихом океане.

Необходимо рассчитать сумму сбора за пользование объектами животного мира при получении новой лицензии, если объем выловленной рыбы за год составил: минтай – 142 т., треска – 458, сельдь – 890, сайра – 680 и нерка 48 т.

1. Организация «Пеликан» - градообразующая российская организация на побережье Азовского моря, однако в перечень градообразующих Правительством РФ она не внесена.

Необходимо рассчитать сумму сбора за пользование объектами животного мира, если объем выловленной рыбы в Азовском море составил 430 т осетра и 128 т семги.

1. Организация «Гринпис» совместно с Институтом океанологии РФ вылавливала морских животных. В текущем году организация обратилась в лицензирующие органы за получением новой лицензии.

Необходимо рассчитать сумму сбора, которую необходимо уплатить «Гринпис», если ею было отловлено касаток – 2 особи, крылаток 5, морских котиков – 10 и серых тюленей – 10 особей.

1. Организация «Альбатрос» ловит рыбу и морских животных в финском заливе.

Необходимо рассчитать сумму сбора, которую должен заплатить «Альбатрос» при получении лицензии, если в прошлом году организация выловила белух – 5 особей, тюленей – 25, крылаток – 120, тюленей обыкновенных – 100 особей.

                                              Использованная литература:

        1.Налоговый Кодекс РФ  в 2 х томах,2020г., издательство М,2020г.

 2.Налоги и налогообложение.4-е изд.-СПб.:Питер,2019 .-385 с.

 3.Практикум по налогам и налогообложению: учебное пособие      /кол.авторов; под ред.проф.Л.И.Гончаренко. -3-е изд., перераб. и доп.- М., 2019.-184 с

        4.Журналы «Налоговый вестник»-2020 год

        5.СПС «Консультант +» ,2021 год